В настоящее время служебные командировки возникают у большинства современных россиян, работающих в крупных компаниях и фирмах, представленных на отечественном рынке.
Однако в некоторых случаях между работодателем и исполнителем стандартных функций сотрудника возникают разногласия, основанные на противоречивости взглядов на процедуру расчета командировочных расходов и оплаты услуг специалиста, выразившего желание и готовность совершить деловую поездку для решения определенных рабочих моментов.
Первым препятствием на пути специалиста, осуществляющего данного рода расчеты, может стать вопрос о правомерности использования входного НДС при учете понесенных в данном случае расходов.
Определение командировочных расходов
Дл начала необходимо определить, что же такое командировочные расходы, так как именно от данного понятия собственно и отталкиваются бухгалтеры в настоящее время, которым довольно часто приходится фиксировать такого рода затраты.
Для этого следует открыть статью номер 168 Трудового законодательства, действующего в настоящий момент в нашем государстве, где собственно, и дано определение расходам, которые следует оплачивать предприятию при необходимости отправки специалиста в служебную командировку.
В ней сказано, что к командировочным затратам, которые полностью подлежат возмещению за счет компании относятся дорожно-транспортные расходы, оплата арендованного жилья, а также затраты сотрудника, который вынужден самостоятельно искать место для ночевки и именуются, как суточные.
Более расширенный список расходов, которые могут возникнуть в ходе служебной командировки приведен в подпункте двенадцатом пункта первого статьи двести сорок шестой действующего Налогового кодекса.
Например, затраты материального характера, которые сопряжены с получением визы, заграничного паспорта для совершения международных поездок. К данной группе также относятся и затраты, которые выпали на долю сотрудника в связи с необходимостью получения ваучеров, разных приглашений, а также консульские взносы, сборы аэродромов, а также госпошлины за право въезда на территорию иного государства.
Однако в ходе командировки у работников организации могут возникнуть дополнительные расходы прямо не поименованные в НК РФ. Наиболее часто встречается случай с транспортными расходами.
Например, сам проезд к месту назначения и путь обратно, причем даже если это было осуществлено на служебном транспорте. Но следует иметь в виду, что в настоящее время очень часто происходят поездки, которые не позволяют использовать транспорт компании, поскольку отправляться следует в другой город, которых относится уже к соседнему региону.
При этом представители Минфина уверяют, что все расходы на такси или иного рода коммерческий транспорт, за исключением общественного, не могут быть включены в так называемые транспортные расходы и оплачивать их компания не должна.
Особую сложность вызывают командировки, которые приходится совершать сотрудникам разных фирм в пределах одного населенного пункта. Все дело в том, что при необходимости проезда по городу, в котором собственно и расположен офис организации, который совершенно не оплачивается.
Однако роптание специалистов не могут быть удовлетворены, поскольку данное право отражено в письме представителей УМНС России, причем все основания для данного вывода содержатся в пункте 12 Инструкции под номером 62, которая определяет все виды командировочных расходов для трудоустроенных граждан России.
