Каждый банк самостоятельно устанавливает структуру бухгалтерского аппарата, исходя из объемов работы и специфики деятельности. Как правило, бухгалтерское подразделение состоит из отделов, занимающихся учетом операций в национальной и иностранной валюте, ценными бумагами и т. д.
При любой структуре все сотрудники бухгалтерии находятся в прямом подчинении главного бухгалтера. Руководитель банка отвечает за организацию бухучета и соблюдение законодательства. Главный бухгалтер несет ответственность за:
- формирование учетной политики
- ведение учета
- представление отчетности
За разные участки работы отвечают заместители. Например, отдельного внимания требует учет:
- хозяйственных операций банка
- операционный
- валютных операций
- ценных бумаг
- доходов, расходов и финансовых результатов
- составление финансовой и налоговой отчетности
Задача главного бухгалтера заключается в разработке методики учета банковских операций, аналитической работе, контроле, обеспечении обязательств банка. Спектр ответственности главного бухгалтера в банке очень широк. Кроме организации учетно-операционной работы, он должен обеспечить:
- отражение операций, совершаемых банком
- оптимальный процесс открытия счетов для клиентов
- контроль внесения исправлений в лицевые счета
- контроль начисления процентов
- контроль использования бланков строгого учета
- распределение обязанностей между исполнителями
- представление руководству оперативной информации
- составление отчетности
- анализ финансовой деятельности банка
Каждый день главный бухгалтер должен проверять состояние кассовых операций, оприходование средств, сводку оборотов, баланс, правильность оформления и хранения документов.
Материальной ответственности за деньги банка и материальные ценности главный бухгалтер не несет. Однако без его подписи не принимаются к исполнению расчетные документы и финансовые обязательства, и ответственность за эти операции предусмотрена законодательством.
Работу банковской бухгалтерии регламентируют документы Банка России, в частности Положение № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Перед приемом на работу главного бухгалтера и его заместителей кандидатуры должны быть согласованы с Банком России на предмет соответствия квалификационным требованиям, изложенным в Инструкции № 135-И от 02.04.2010 г.
