Валютное регулирование представляет собой деятельность государственных органов, занимающихся управлением обращения валюты, воздействием национальной валюты на валютный курс, контролем за валютными операциями, а также и ограничением использования зарубежной валюты.
Под валютным контролем понимается осуществляемый государством контроль за порядком приобретения зарубежной валюты физическими и юридическими лицами и проведения различных операций над валютой, за ее перемещением через таможенную границу.
Разработка работоспособного финансово-правового механизма валютного контроля – это необходимое условие для успешного обеспечения государственных экономических интересов. В задачу механизма валютного контроля за операциями экспорта и импорта входит также проведение их учета и выявление различных нарушений валютного законодательства, которые были допущены при исполнении внешнеэкономических сделок.
К тому же, нельзя допускать того, чтобы финансово-правовой механизм валютного контроля ущемлял права подконтрольных субъектов. Таким образом, валютное законодательство установило, что резиденты и нерезиденты, которые проводят валютные операции в Российской Федерации, имеют право:
- Изучать акты проверок, которые проводятся агентами и органами валютного контроля;
- Обжаловать действия (бездействие) и решения агентов и органов валютного контроля и их должностных лиц в судебном и административном порядке;
- На возмещение реального ущерба в установленном законодательством порядке, который причинен из-за совершенных неправомерных действий (бездействий) агентов и органов валютного контроля и их должностных лиц.
В процессе проведения валютных операций на территории Российской федерации у резидентов и нерезидентов имеются следующие обязанности:
- предъявлять агентам и органам валютного контроля всю необходимую информацию и документы, которые связаны с открытием и ведением счетов, а также с проведением валютных операций;
- согласно установленному порядку вести и составлять отчетность по осуществляемым ими валютным операциям, обеспечивая при этом полную сохранность соответствующих материалов и документов в течение как минимум трех лет с момента проведения соответствующей валютной операции, но не ранее того срока, когда произойдет исполнение договора;
- выполнять имеющиеся предписания органов валютного контроля об устранении обнаруженных нарушений актов органов валютного регулирования и законодательства.
Проведение контрольных мероприятий вне зависимости от сферы финансовой деятельности, особенно в валютной, должно опираться на адекватное законодательство. Несовершенство валютного законодательства, различные просчеты и недостаток опыта в работе правоохранительных и контролирующих органов используются в криминальных целях, благодаря совершению сделок, которые способны нанести немалый ущерб экономической безопасности государства.
Согласно мировому опыту, с серьезными финансовыми проблемами без наличия жесткого валютного контроля за международными перемещениями платежей и капиталов способны справиться только те страны, в которых имеется мощный экономический и финансовый потенциал.
Вне зависимости от того, что в мире происходит усиление тенденции к отмене валютных ограничений, нынешнее состояние российских финансов и экономики, существенно подорванное неконтролируемым вывозом национальных ресурсов, не дает в данный момент полностью отказаться от использования государством мер валютного контроля и регулирования.
В качестве одной из самых важных задач проводимых контрольных мероприятий необходимо рассмотреть своевременное пересечение, выявление и предотвращение всех известных нарушений по установленным законодательством правилам валютного регулирования, которые призваны обеспечить устойчивость национальной валюты Российской Федерации.
Проведение валютного контроля и регулирования в Российской Федерации обеспечивается Правительством РФ, агентами и органами валютного контроля, ориентируясь на установленные законы.
В качестве органов валютного контроля и регулирования в РФ выступают: Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, а также уполномоченные Правительством РФ.
В задачу Правительства Российской Федерации входит обеспечение координации деятельности в сфере валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, которые являются органами валютного контроля, и их взаимодействие с Центральным банком РФ.
В качестве основных принципов валютного контроля и регулирования в РФ выделяют:
- приоритет экономических мер по отношению к реализации государственной политики в сфере валютного регулирования;
- исключение необъяснимого вмешательства не только государства, но и его органов в операции по валютам резидентов и нерезидентов;
- единство валютной политики РФ как внешней, так и внутренней;
- единство системы валютного контроля и регулирования;
- обеспечение государством экономических интересов и защиты прав резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций.
Валютный контроль – это разновидность финансового контроля. Исходя из этого, он имеет с ним много общего. Одновременно с этим, он наделен некоторыми специфическими чертами. Рассмотрим его основные направления:
- Определение соответствия осуществляемых валютных операций действующему законодательству, а также наличия всех нужных для них разрешений и лицензий;
- Проверка выполнения резидентами необходимых обязательств перед государством в иностранной валюте и по ее продаже на внутреннем валютном рынке России;
- Проверка корректности платежей в иностранной валюте;
- Проверка объективности и полноты отчетности и учета валютных операций.
