Финансовое планирование – это важнейший элемент деятельности любой организации, которое имеет следующие значения:
- трансформирует отработанные стратегические цели в конкретные финансовые показатели;
- стандартизирует финансовую информацию;
- устанавливает рамки для финансирования запланированной деятельности предприятия;
- по вопросам оперативного финансового планирования предоставляет нужную информацию для построения и налаживания стратегии предприятия.
В совокупность финансовых планов входит:
- Прогноз баланса;
- Прогноз отчета прибыли/убытка;
- Прогноз финансовых бюджетов;
- Прогноз главных финансовых показателей;
- Написание результатов финансового планирования.
Прогноз баланса и отчета о прибылях относятся к долгосрочным финансовым планам, которые имеют стратегическое значение.
Основной целью финансового планирования есть отражение реальных данных об ожидаемом финансовом результате деятельности фирмы. Это позволяет увидеть будущие доходы, что немало важно для инвестора. А для заимодавца понять о реальности возврата долга заемщиком.
Для создания бюджета капиталовложений необходимо:
- упорядочить инвестиционные проекты;
- оценить и провести сравнение других инвестиционных проектов с помощью оценки чистой актуальной стоимости, а также иных методов анализа;
- отбор самого эффективного проекта.
Составляющие части финансового плана
В состав финансового плана входит три документа:
- отчет о прибылях и убытках (показывает количество получаемого дохода за определённый период времени);
- план-баланс (показывает финансовое состояние предприятия на конец расчетного периода времени, что позволяет контролировать рост активов и финансов в определенный период);
- отчет о движении денежных средств (описывает движение наличных денег и остатки денежных средств организации в динамике).
Финансовое положение фирмы характеризуется на основе следующих показателей:
- прибыльность;
- окупаемость капитала;
- показатели финансовой деятельности (прибыльность и финансовая устойчивость предприятия).
Эффективность задействованных инвестиций в проект характеризуется следующими показателями:
- время окупаемости (указывает сроки, за которые вложенные средства окупаются, указывает риски);
- чистая прибыль (показывает рентабельность нового или запланированного производства, услуги товара);
- индекс дохода предприятия и норму доходности кредитных средств. Этот показатель является главным при оценке эффективности инвестиций.
Бюджет фирмы и его виды
Бюджет предприятия – это его финансовый план, составленный на год, который является как инструментом планирования, так и способом контроля. Существует несколько видов финансового бюджета. Все они вместе описывают планы предприятия на количество реализованной продукции, доходов и расходов и некоторых других операций в подотчетном периоде. В большинстве случаев бюджет разделяют на прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибыли и бюджет денежных средств. А в целом бюджет делится на операционный и финансовый.
Операционный бюджет описывает: производство, продажи, непосредственные затраты на работу и материалы, накладных расходов, общих административных расходов и планируемый отчет о прибыли. В состав финансового бюджета входит: бюджет денежных средств и прогнозный баланс.
Выделяют пять основных этапов создания бюджета:
- Оформление планов реализации;
- Вычисление количества производства;
- Вычисление производственной себестоимости и операционных издержек;
- Определение доходов и расходов, а также иных финансовых показателей;
- Оформление прогнозных форм отчетности.
Финансовые показатели
Популярным методом анализа отчетности на данный момент является изучение специальных коэффициентов, которые выводятся путем соотношений между статьями отчетности. Это достаточно простой способ, который позволяет с высокой точностью определить состояние финансовых дел.
Также очень важным достоинством этого метода является то, что он может исключать влияние инфляции в процессе долгосрочного планирования. Схема работы метода сводится к вычислению показателя и сравнения его с уже созданной базой, такой как: общепринятые стандартные параметры, среднеотраслевые показатели, аналогичные показатели прошлых лет, показатели фирм-конкурентов, а так же любые другие показатели конкурентов.
Выделяют основные группы финансовых показателей: показатели окупаемости, деловой активности, рентабельности, платежеспособности или структуры капитала, рыночной активности. Финансовая отчетность – это важный инструмент в финансовой деятельности. В состав финансовой отчетности входит: баланс, отчет о прибыли, отчет об изменениях в финансовом положении, отчет о движении денежных средств и примечание к отчетности.
К главным видам анализа для целей финансового менеджмента относятся: чтение отчетности, горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ отчетности и анализ финансовых коэффициентов. Одним из главных моментов финансового менеджмента является не только сравнения полученных коэффициентов с определенной базой и дальнейшим анализом, а и вычисление оптимальных пропорций между ними для создания жизнеспособной финансовой стратегии.
Но не стоит полагаться только на эти коэффициенты при планировании финансовой деятельности в виду ограниченности этих показателей. Финансовый план предприятия позволяет создать связи между финансовыми показателями, распределить прибылей и фондов денежных средств.
Стратегический финансовый план – это коммерческая тайна предприятия. Планирование финансовых ресурсов позволит вам контролировать выполнение всех пунктов бюджета, возвращение кредитных средств заемщикам, а так же бесперебойное финансирование предпринимательской деятельности.
