КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все организации, применяющие ИП и УСН, а также применяющие УСН Патент, просто УСН и ОСН.
Один раз в год, а именно для индивидуальных предпринимателей до 30 апреля и для организаций до 31 марта КУДиР для заверения можно сдать в налоговую. Это производится добровольно, однако всё-таки ее лучше заверять. Если КУДиР не заверять, то это в любом случае должна быть прошитая и пронумерованная книга.
Так как заверять данную книгу можно пожеланию, то и штрафов за незаверенную КУДИР никаких не предусмотрено. В том случае, если при проверке данной книги не будет, индивидуальные предприниматели заплатят штраф – 200 рублей, а организации – 10 000 рублей. Разумеется, что это уже может быть поводом для дальнейшей проверки. Что касается сдачи КУДиР. Как правило, при сдаче в ИФНС представителем пишется заявление в двух экземплярах.
Образец заполнения КУДиР УСН с доходом 6%
В обязательном порядке ставится дата, номер первичного документа. Что касается заполнения. Итак, поступление на р/с, пишется дата поступления дохода, а также номер платежного поручения (то есть п/п) из банка. Далее уже после того, как происходят определенные поступления на счет, банк выдает вам платежное поручение. Пример: 24.01.2011 п/п № 504.
Поступление в кассу, пишется дата поступления дохода, а также номер Z-отчета. Пример: 28.04.2011 Чек Z-отчет № 10000002. Возврат: вы что-то продали (то есть оказали услугу), при этом, вам заплатили больше, после чего вы вернули всю излишне уплаченную сумму покупателю. В этом случае необходимо уменьшить графу «Доходы», в частности отражаете в графе Доходы (на дату возврата) сумму возврата уже с минусом.
Как правило, в упрощенном варианте действует кассовый метод ведения такого учета доходов, при котором любой доход вписывается некой датой поступления денег, а совсем не заключением договора.
Итак, содержание операции
Например, получен доход: оплата неких услуг за Декабрь 2010 г. по договору ПР-1255-12/10. Поступление в кассу: определенная выручка по ККМ за 28.04.2011 Z-отчет №10000002. Содержание доходной операции для налоговой не так важно. Понятно, что из-за ошибок или неточностей вам налогооблагаемый доход уже точно не уменьшат.
Кроме того, пополнение собственного счета индивидуального предпринимателя в книге не отображается. А для организаций беспроцентный заем с увеличением уставного капитала тоже не считается доходом и в книге не отображается. В «Справке» заполняется только 010 с 4 квартала. Итого за год. При этом, «Раздел 2», «Раздел 3» не заполняется.
Образец заполнения КУДиР УСН, где доходы минус расходы. В книге при заполнении УСНО доходов-расходов нужно отнестись с очень большим вниманием. Для всех налоговых, как правило, очень важны статьи расходов, важны их обоснования, а также подтверждение.
Заполняется дата, номер первичного документа. Итак, товар для перепродажи. Пример: 29.02.2011 Товарная накладная № 1193. Услуги, пишется дата расхода на услугу, а также номер Z-отчета. Пример: 28.04.2011 Чек Z-отчет № 10000002. Расходы, которые сделаны наличными, пишется дата поступления товарного чека, пишется его номер. Пример: 29.06.2011 Чек № 10000002. Возврат: вы что-то продали (то есть оказали услугу), вам, при этом, заплатили больше, после чего вы вернули всю излишне уплаченную сумму покупателю.
Следовательно, следует уменьшить графу «Доходы», в частности вы отражаете в графе Доходы (уже на дату возврата) сумму возврата с минусом. Все расходы на приобретение товара уже вписываются после его реализации. Содержание расходной операции для налоговой организации очень важно. Оно должно максимально точно совпадать со Статьей 346.16 Налогового Кодекса РФ «Порядок определения расходов».
Как правило, пополнение своего собственного счета в книге КУДиР никак не отображается. Что касается организаций, то уставной капитал не считается ни доходом, ни расходом, а значит, в КУДИР не вносится ни в каком виде. В «Справке» заполняется 010 и 020 с 4 квартала. Заполняется итого за год. Также заполняется отрицательное значение по коду, а в строках 040 и 041 никак не отражается.
Известно, что заполнять книгу учета доходов, расходов в обязательном порядке должны все предприниматели, бизнесмены, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Более того, распространяется данное требование еще и на тех, кто уже фактически не ведет свою деятельность, однако по-прежнему остается в статусе индивидуального предпринимателя.
В данном случае они обязаны сдавать ее уже в комплекте с иной нулевой отчетностью. Если говорить честно, то проще всего с целью формирования книги доходов, расходов воспользоваться достаточно популярным сервисом, называется который «Электронный бухгалтер Эльба«. В нем вам просто достаточно следовать простым пошаговым советам, и тогда вы точно будете на верном пути.
