Налоговую базу, которая облагается НДФЛ по ставке 13, рассчитывается следующим образом. Налогооблагаемый доход НДФЛ, ставка 13% = Доходы, которые облагаются по ставке 13% — Доходы, которые не облагаются НДФЛ частично — Налоговые вычеты, которые уменьшают сумму НДФЛ.
Далее рассчитывается сумма НДФЛ, которую следует уплатить в бюджет: Сумма НДФЛ, ставка 13% = Налогооблагаемый доход х 3%. Уже после того, как вы правильно рассчитали НДФЛ, вам следует заполнить, после чего сдать уже декларацию 3 НДФЛ.
Образец расчета 3 НДФЛ
В 2012-ом году Гражданин Петров С.А. получал такие доходы: По основному месту работы он получал доход в размере 100 000 рублей. Из данного дохода на ребенка были удержаны алименты в размере 25 000 рублей. Доход от продажи небольшого земельного участка, которым он владел меньше 3-ех лет, составил 650 000 рублей. При этом покупная стоимость данного земельного участка составила сумму в 700 000 рублей. Доход от сдачи в аренду квартиры составил 200 000 рублей. Кроме того, от предприятия он получил единовременную материальную помощь 6000 руб.
Расчет НДФЛ: Определяем, что совершенно все доходы С.А. Петрова подлежат обложению НДФЛ. Далее определяем часть доходов, которые обложению НДФЛ не подлежат – это размер уже единовременной материальной помощи, которая не превышает 4000 рублей.
Определяем статус гражданина С.А.Петрова. С тем, чтобы сохранить статус резидента России Петров на территории РФ должен пробыть не менее 183 дней за 12 последовательных календарных месяцев. Гражданин Петров в течение определенного календарного года уезжал за границу на лечение сроком на один месяц. Так, период выезда на достаточно кратковременное лечение (а именно до 6 месяцев) при расчете статуса резидента не берется.
Следовательно, гражданин Петров будет резидентом РФ. Далее определяем источник дохода Петрова: все доходы данный гражданин получил лишь на территории Российской Федерации.
Налогооблагаемый доход, таким образом, составит: По его основному месту работы доход так рассчитывается: На ребенка определяется размер стандартного вычета. Гражданин Петрову на 1 ребенка предоставлен стандартный вычет в размере 1000 рублей в месяц. Значит, за год размер стандартного вычета составит: 1000 рублей х 12 месяцев = 12 000. Так, размер уплаченных алиментов сумму налогооблагаемого дохода не уменьшает.
Доход от продажи его земельного участка рассчитывается так: Потому как земельный участок в собственности у Петрова находился меньше 3-ех лет, то доход от его продажи от уплаты НДФЛ не освобождается.
Потому как гражданин Петров в 2012-ом году являлся резидентом, то и ставка НДФЛ по этим доходам составляет 13%. При продаже имущества налоговый вычет принят только в размере, который не превышает 650 000 руб. На следующий год сумма неиспользованного вычета не переносится. Исключение только составляет имущественный вычет в случае покупке жилья либо строительстве индивидуального жилого дома. НДФЛ облагается материальная помощь лишь в сумме, которая превышает 4000 рублей.
Определим весь общий налогооблагаемый доход. Итак, сумма полученных доходов, таким образом, составит: По основному месту работы доход 100 000 рублей + от продажи земельного участка доход 650 000 рублей + от сдачи квартиры в аренду доход 200 000 рублей + материальная помощь 6000 рублей = 956 000 рублей.
Где сумма налоговых вычетов уже составит: стандартный вычет на ребенка 16 800 + при продаже земельного участка имущественный вычет 650 000 и равно = 666 800 рублей. Доходы, которые НДФЛ частично не облагаются, составят 4000 рублей. Таким образом, сумма налогооблагаемого дохода равна будет = 956 000 рублей – 666 800 рублей – 4000 рублей = 288 800 рублей. А сумма НДФЛ уже составит 288 800 рублей х 13% = 37 544 рублей.
Когда необходимо платить НДФЛ, ставка 35%
НДФЛ, где ставка 35% по НДФЛ является максимальной ставкой. Согласно ст. 224 налогового кодекса РФ НДФЛ, где ставка 35% облагаются различные выигрыши, проценты в банках по вкладам, а также любая материальная выгода. Например, образец расчета НДФЛ с выигрыша. Производится в случае налогообложении выигрышей или призов в проводимых играх, конкурсах в целях рекламы работ, товаров или же услуг. При этом уплачивается налог только с сумм, которые превышают 4000 рублей.
К примеру, вы приняли свое участие в конкурсе определенной компании и выиграли небольшой ЖК телевизор, стоимость которого 24 000 рублей. В этом случае налоговая база составит 20 000 руб. (то есть 24 000 руб. минус 4000 руб.), а уже сумма НДФЛ с этого выигрыша составит 7000 (то есть 20 000 умножить на 35%). Однако когда розыгрыш призов проводится лишь в целях рекламы производителя либо продавца товаров, а не этих товаров, то уже со стоимости призов НДФЛ взимается с выигрыша по ставке 13%.
Например, некая организация устроила конкурс на самый лучший проект логотипа своей компании. Такой конкурс рекламой товаров, работ или услуг не является. Потому-то с доходов участников этого конкурса, получившие призы, нужно удержать НДФЛ с их выигрыша по ставке уже 13% со всей суммы ими полученного приза.
Образец расчета НДФЛ уже с процентов
Производится в случае получения процентов в банках по вкладам, в том числе и по срочным пенсионным вкладам. Данный расчет применяется как к физическим лицам, так и, разумеется, к индивидуальным предпринимателям. Так, по рублевым вкладам применяется в части превышения суммы всех процентов по вкладу уже над ставкой рефинансирования ЦБ, которая увеличена на 5%. Ставка рефинансирования, при этом, берется за полный период начисления процентов. В случае если ставка рефинансирования хоть как-то менялась, то следует применять новую ставку уже с момента ее принятия.
А также по вкладам в любой иностранной валюте в части тех доходов, которые превышают 9% годовых. Обратите внимание, в отношении доходов, которые облагаются по ставке 35%, никаких налоговых вычетов не применяется.
