Любому начинающему предпринимателю перспективы собственного бизнеса представляются достаточно благоприятными ровно до тех пор, пока остро не возникает вопрос обязательного налогообложения.
Очень сложно представить себе, что от потенциальной прибыли придется делать приличное количество самых разнообразных отчислений. И все их буквально приходится отрывать от сердца! Можно ли что-то придумать? Во всех ли странах мира такое же положение с налогами?
В действительности существуют гораздо более мягкие системы налогообложения.
1. Офшорные государства
В некоторых государствах правительство сознательно проводит политику достаточно низких налогов, и обстоятельств, из-за которых это осуществляется, несколько. Как правило, это обычно достаточно малонаселенные территории, которые выживают за счет круглогодичного или сезонного туризма, а также капиталов, которые выводятся в эти офшорные зоны (см. «Что такое оффшорная зона?») из-за того, что в подобных государствах существуют те самые «сказочные» налоговые льготы.
В государствах-офшорах очень часто налоги отсутствуют полностью, поэтому сведения о владельцах компаний, зарегистрированных на их территории, никого не интересуют – о них даже никто не спрашивает, а бухгалтерская деятельность совершенно необязательна.
На деле эти страны используются бизнесменами в качестве идеального места для регистрации самых разнообразных компаний, а все значимые коммерческие действия и операции производятся далеко за пределами самого государства-офшора. Такая налоговая политика в итоге приводит к тому, что уровень жизни в подобных странах достаточно низкий, а социальная политика и связанные с ней структуры, развиты чрезвычайно слабо.
Так, например, на знаменитых Каймановых островах социальной защиты собственного населения нет вообще, а пенсионные взносы для выплаты своим сотрудникам оплачивают непосредственно работодатели. Что касается основной статьи государственных доходов, то это сборы с импорта.
Но государствами-офшорами являются не только большинство всем известных островов, в их список удачно вписались и такие богатые крошечные государства, как Монако, Андорра и Сингапур, хотя в них нет подобных «расслабляющих» условий островных офшоров – анонимности и необязательности отсутствия требовательности к бухгалтерской деятельности, да и сама стоимость содержания офшора в этих элитных государствах существенно дороже, что в год составляет несколько десятков тысяч долларов.
Вам интересно, какие же государства являются офшорами? Их список периодически изменяется. А самые известные – это Андорра, Багамы, Бермуды, Гибралтар, Каймановы острова, Коста-Рика, Кипр, Монако, Новая Зеландия, Сингапур, Сейшельские острова.
На практике очень многие бизнесмены и даже известные компании зарегистрированы именно на территории государств-офшоров и успешно пользуются предоставляемыми ими условиями для ведения бизнеса.
Полный список офшорных зон мира
|
|
2. Ближневосточные нефтедобывающие государства
Они представляют собой вторую группу с достаточно мягким налогообложением. Причем эти государства стали столь богатыми всего лишь за какие-то последние пару десятков лет, когда объемы добычи нефти стали действительно значительными, что позволило существенно увеличить показатели ВВП и безбедно жить за счет стабильного нефтяного экспорта.
Так, например, в богатейших Объединенных Арабских Эмиратах существует 55%-й налог на поступления всех нефтяных корпораций, а такие всемирно применяемые налоговые отчисления, как подоходный и налог на прирост капитала, просто отсутствуют.
Но даже подобная налоговая политика делает уровень социального обеспечения населения в ОАЭ одним из самых высоких в мире. Причем с физических лиц – жителей Эмиратов на социальное страхование в обязательном порядке взимается 5%, а с юридических лиц – самых разных местных компаний – 12,5%. Подобный подход также действует и в других ближневосточных государствах – Кувейте, Омане, Катаре.
3. Налоговый рай в Швейцарии
В этой стране достаточно гибкая налоговая политика, что делает ее действительно привлекательной в этом отношении для нерезидентов. Как правило, ставки налогов на сам капитал и на прибыль для конкретного предприятия можно обсудить в каждом индивидуальном случае на уровне кантона. Принятие подобного решения зависит от следующих существенных факторов:
- от вида бизнеса;
- количества рабочих мест;
- размера инвестиций.
И хотя для самих резидентов Швейцарии подобная налоговая ставка может достигать целых 35%, иностранцам в этом вопросе гораздо проще: они могут существенно уменьшить свои налоговые отчисления благодаря грамотной фискальной сделке. А сам итоговый размер налога рассчитывается исходя из стоимости личных расходов на собственную недвижимость или аренды жилья нерезидента.
Маленький, но очень существенный нюанс: для совершения подобной удачной сделки нужно всего лишь иметь «небольшое» денежное состояние – 2 миллиона швейцарских франков или в более привычной для нас валюте – 2,17 миллионов долларов США.
4. Офшорные экономические зоны и иные территории
Они несколько отличаются от государств-офшоров, потому что представляют собой некоторые части стран, где действует особый достаточно льготный режим налогообложения и регистрации для компаний-нерезидентов.
У офшорных зон есть определенные преимущества перед аналогичными государствами: в подобных экономических зонах можно вести обычную коммерческую деятельность и впоследствии получить статус резидента. Но тогда в этом случае компании-резиденту вместо одного ежегодного взноса, который бы она оплатила в офшоре, придется отчислять все местные сборы и, соответственно, налоги.
Существуют также территории с определенными налоговыми льготами, которые не являются офшорными экономическими зонами или офшорами. Все нерезиденты, которые там зарегистрированы, подвергаются налогообложению по упрощенной схеме.
До мая 2004 года подобной территорией был Кипр до момента присоединения к Европейскому Союзу, а после этого аналогичным местом стала Исландия, кроме того интересные налоговые льготы предусмотрены и в Калининградской области для нерезидентов, а обусловлено это особым географическим положением этой области России.
5. Единственный офшор в Африке
В связи с тем, что африканские страны достаточно бедные, то такая офшорная зона на этом континенте всего одна и находится она в Либерии. Причем любые офшорные компании могут быть организованы и зарегистрированы как нерезидентами, так и резидентами.
Вот почему правительство этой африканской страны сознательно освобождает от уплаты самых разнообразных налогов все компании-нерезиденты, которые действуют за ее пределами, а компании-резиденты, которые в своей деятельности используют либерийские материалы и способствуют созданию и организации новых рабочих мест попутно с диверсификацией экономики, гарантировано получают дополнительные преимущества и привилегии.
А те компании, которые решили стать либерийскими резидентами, также получат массу преимуществ, среди них:
- освобождение от уплаты налога на офшорную прибыль;
- будут освобождены от валютного контроля;
- дружественный инвестиционный климат;
- благоприятную политику свободного предпринимательства;
- освобождение от налогов операций по переводу капитала и инвестиционной прибыли в количестве 100 операций.
