К сожалению, в настоящее время российское налоговое законодательство далеко от совершенства, и потому предприниматели в разных рыночных секторах постоянно изыскивают все новые и новые способы экономии на бюджетных платежах.
При этом важно, чтобы эти способы были законными, и не несли юридических санкций для предпринимателей.
Несмотря на то, что предприниматели шутят, и дабы экономит на налогах, предлагают прекратить производственную деятельность и обслуживание клиентов, это неподходящий вариант. Ведь в этом случае и доход будет отсутствовать. Подходить к решению этой проблемы нужно взвешенно и основательно.
Естественно, самым простым, и при этом самым радикальным способом экономии на налоговых выплатах, является частичное сокрытие получаемых доходов от государства. В этом случае выгода если и будет, то очень кратковременная и достаточно рискованная.
Конечно, компании, которые занимаются обналичиванием денежных средств и внешнеэкономической деятельностью, и существуют всего несколько месяцев, сегодня часто встречаются на территории Российской Федерации.
Это привлекает ненужное внимание к предприятию со стороны контролирующих органов, и налоговые службы относятся к подобным организациям сугубо отрицательно. А значит, предприниматели должны действовать при помощи других инструментов.
Сегодня время от времени органы налоговой службы предлагают различные программы, которые позволяют получить некоторую экономию на налогах. Однако, как показывает многолетняя практика, эти процессы зачастую тесно связаны с утяжелением налоговых обязательств, которые завуалированы льготами. Потому в результате никакой выгоды фактически предприятия не получают.
Не существует и универсальных правил и рецептов, которые позволяют выгодно и законно экономит на выплате налогов в государственный бюджет. Для каждого предприятия отдельно подбирается набор инструментов, которые будут действенны. Помните, что здесь ни в коем случае нельзя действовать по принципу «этот метод помог моим знакомым», ведь он может привести к самым непредсказуемым последствиям.
1. Применение налоговых льгот
Первый законный способ сокращения налоговых выплат – это применение налоговых льгот. До недавнего времени малые предприятия имели широкий арсенал таких инструментов, в том числе были предусмотрены и налоговые каникулы. Однако впоследствии все это было отменено. Сегодня предприниматели могут работать в несколько ином направлении.
К примеру, вливания от материнской компании или учредителей не облагаются налогом на прибыль, и потому часть доходов может поступать на предприятие именно так. При использовании такого способа важно понимать, что такие финансовые вливания учредитель может делать только из чистой прибыли, а значит с этих денег налог был уплачен ранее. При частом использовании такого метода он не дает ощутимого эффекта.
2. Уменьшение налоговых выплат
Второй вариант предполагает уменьшение налоговых выплат за счет использования разных средств расчета налогооблагаемой прибыли. В связи с тем, что прибыль представляет собой разницу между расходами и доходами, уменьшить ее можно двумя способами – уменьшить доходы или увеличить расходы. Оба варианта находят применение в современном предпринимательстве.
Способ уменьшения доходов заставляет предпринимателя стирать память кассового аппарата, не пробивать кассовые чеки, увиливать от того, чтобы оприходовать наличную выручку, и также не всегда правильно учитывать реализованный товар.
Вполне естественно, что такой способ призывает к незаконным действиям, и потому не желательно использовать его. Намного больше существует способов увеличивать расходы. Чаще всего используется либо трансформация капитальных расходов в текущие, которые учитываются на разных бухгалтерских счетах.
Во втором случае расходы предприятия будут сопоставимы с расходами в текущем периоде, и это позволит уменьшить налогооблагаемую прибыль. Для работы в этом направлении свою фирму стоит вверять в руки опытного и ответственного бухгалтера, который сможет таким образом переформулировать затраты компании, чтобы будучи капитальными, они действительно казались текущими.
Стоит заранее определиться, что использование таких схем работы возможно при толковании неоднозначных моментов, но этого нельзя допускать при подмене фактов или документов предприятия.
3. Методика обналички денежных средств
Третьим способом сокращения налоговых выплат является методика обналички денежных средств. Этот способ сложно назвать полностью законным, но и ничего незаконного в нем тоже нет. Это своего рода пограничный вариант экономии на налоговых выплатах. Здесь предполагается, что при выполнении работ по договору оплачивается гораздо меньшая сумма, чем та, которая требуется за реально выполненный объем работ. При этом значительная часть денег в конечно итоге все же возвращается к заказчику.
Сегодня нередко можно услышать и об оффшорных зонах, использование которых является четвертых способом законной невыплаты налогов. Регистрация фирмы в оффшорной зоне, где по закону компания может не платить налог с прибыли – это непростое дело, которое непременно требует обязательного юридического сопровождения.
Кроме того, первоначально организация такой фирмы требует значительных финансовых затрат. Оффшорные зоны предполагает использование мягкого налогового режима, благодаря которому деятельность предприятий является очень выгодной и характеризуется высоким уровнем рентабельности.
Относительно легальными являются способы минимизации налога на добавленную стоимость, а также полного отказа от этого налога. Сократить НДС можно только способом сокращения прибыли. Кроме того, некоторые товары, в том числе медицинские товары, вообще не облагаются налогами, и потому торговать ими особенно выгодно.
В завершении стоит упомянуть и такой способ, как регистрация имущества на инвалидов. Это довольно старый способ минимизации налоговых выплат, который часто используется даже сегодня. Люди, имеющие инвалидность, могут пользоваться весомыми налоговыми льготами, и потому при оформлении имущества на них, предприниматель может не платить налоги законно.
