Обращая в декабре прошлого года к Федеральному Собранию, В.В. Путин обнадежил бизнесменов, дав понять, что приняты законы, облегчающие ведение бизнеса. К счастью, пока не нашла отклика попытка депутатов изменить Трудовой кодекс поправкой, по которой россияне должны были бы искать работу исключительно по специальности.
Но «сюрпризов» и без этого достаточно. Мы изучили изменения, предстоящие в наступившем году, и испытали некоторые сомнения в том, что «жить станет лучше». Возможно, у вас сложится иное мнение.
Торговый сбор
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (№ 382 от 29.11.2014 г.)
С июля в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе будут взиматься сборы с торговли в розницу. Размер сборов доверено устанавливать городским властям. Ставки будут привязаны к цене патента и торговой площади.
В результате изменений патент на торговлю в киоске в центре Москвы будет стоить до 81 000 руб. в квартал, в отдаленных районах – в два раза меньше. Торговая точка в центре города размером в 50 квадратных метров обойдется в 60 тыс. руб. (30 тыс. руб. – в остальных районах). На практике «улучшение» будет выглядеть так: если раньше хозяин 150-метрового магазина, получавший каждый месяц прибыль 100 тыс. руб., платил 15 тыс.руб., то теперь он должен будет отдать 30 тыс. руб.
Как быть?
Все торговцы должны быть готовы к увеличению административной и налоговой нагрузки, ведь налог с торговли придется платить каждый квартал. Проанализируйте, можете ли вы уплотниться или сменить систему налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей целесообразен переход на патентное налогообложение, а тем, кто работает с плательщиками НДС, лучше перейти на ОСН. Для малого бизнеса этот закон может стать фатальным.
Страховые взносы
О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования РФ (№212 от 24.07.2009 г.)
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования (№188 от 28.06.2014 г.)
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования (№406 от 2.12.2014 г.)
С нового года не применяются пониженные ставки страховых взносов для инвалидов. Выросла предельная база начисления страховых взносов. В прошлом году была установлена база в 624 000 рублей, после этого порога страховые взносы не выплачивались (за исключением ПФР). С 2015 г. база для внебюджетных фондов будет разной: ФОМС – без ограничений, ФСС – 670 000 руб., Пенсионный фонд – 711 000 руб. У бухгалтерии работы прибавится. А поздравить можно только тех, кто работает в СЭЗ в Крыму: им подарены льготные 10 лет с пониженными страховыми взносами.
Как быть?
Планируя бюджет, предусмотрите возросшие расходы.
Налог на имущество
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ (№52 от 2.04.2014 г.)
С нового года «упрощенцы» будут платить налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Напомним, что раньше компании, работавшие на УСН и ЕНВД от этого налога освобождались. Теперь платить нужно за офисы, торговые помещения, объекты общепита и бытового обслуживания. Муниципальным властям дано право устанавливать нижний предел метража, с которого наступает обязанность налогообложения. Например, в столице в 2015 г. будут облагаться этим налогом объекты, больше 5 тысяч квадратных метров, по ставке 1,7%. В 2016 ставка составит 2%.
Как быть?
На всякий случай приготовьтесь к затратам, ведь в каждом регионе могут устанавливаться свои правила. Нет гарантии, что под налогообложение попадут малый и средний бизнес. К сожалению, в расчет площади входят не только помещения, реально приносящие прибыль, но и склады, подсобки и т. п.
Электронные декларации по НДС
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (№347 от 4.11.2014 г.)
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (№174 от 28.06.2013 г.)
Действительными теперь считаются только декларации в форме электронного документа. Отчетность, составленная на бумаге, не будет рассматриваться. Плательщики НДС должны уведомить налоговые органы об успешном сдаче электронной отчетности, иначе могут быть заморожены счета. Если сотрудники налоговой обнаружат несоответствие в отчетах, они имеют право явиться к плательщику налога для изучения помещений.
Как быть?
У вас обязательно должна быть электронная подпись, без которой вы не сможете отправлять электронные документы. Заключите договор с оператором ЭДО (электронного документооборота). Следите за тем, чтобы налоговая своевременно получала вашу почту. Скоординируйте сверки с контрагентами, несовпадений не должно быть ни в счетах-фактурах, ни журналах покупок/продаж и учета.
Рабочий патент для граждан других стран
О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» и отдельные законодательные акты РФ» (№ 357 от 24.11.2014 г.)
О внесении в Трудовой кодекс РФ и статью 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ» изменений, связанных с особенностями регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства» (№ 409 от 1.12.2014 г.)
Иностранцы, имеющие право въезжать на территорию России без визы, могут работать на основании патента, действующего от 1 месяца до года. Квот на получение патента нет, но иностранец должен в течение 30 дней обратиться с заявлением о выдаче патента. За нарушение закона предусмотрен штраф 10 000–15 000 руб.
Как быть?
Включите в текст договора данные о наличии патента или разрешения, и не берите на работу граждан, не имеющих этих документов. Вычисляя размер налога для мигрантов на патенте, учитывайте их аванс по НДФЛ. Обязательно запрашивайте в налоговой инспекции сведения об уплате этого авансового платежа.
Если ранее страховые взносы выплачивались только при заключении контракта на полгода и более, то теперь этот платеж предусмотрен для всех иностранцев и лиц без гражданства.
Наблюдение фискальных органов
О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ (№ 348 от 4.11.2014 г.)
С 2016 года налоговая будет иметь доступ к деловой информации налогоплательщиков. Эта мера упростит администрирование предпринимателей. Существует мнение, что и бизнесмены окажутся в выигрыше, поскольку смогут своевременно получать квалифицированные консультации работников фискальных органов. В таком взгляде есть рациональное зерно: предприниматели должны быть заинтересованы в прозрачности сделок, да и проверок станет меньше. Очевидно, честный бизнес привлечет инвесторов.
Как быть?
Чтобы попасть под мониторинг налоговых органов нужно до 1 июля 2015 г. подать заявление. Размер НДС, акцизов, налога на прибыль и добычу полезных ископаемых в сумме должны быть не ниже 300 миллионов рублей. Годовой доход – от 3 миллиардов рублей. Активы – свыше 3 млрд. руб.
Отчуждение государственной и муниципальной недвижимости
Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства (ст.ст. 1-6 и 9 Федерального Закона № 159 от 22.07.2008 г.)
С 1 июля наступившего года представители малого и среднего бизнеса будут выкупать арендуемую недвижимость на общих основаниях – преимущественные права, действующие ранее, отменены.
Как быть?
По прежним правилам, предприниматели, арендовавшие помещение более 5 лет, были уверены в том, что смогут его выкупить с рассрочкой на 3 года. С лета 2015 г. этот закон больше не действует, поэтому, если нет средств на выкуп, от планов придется отказаться.
Личное банкротство
О внесении изменений в Федеральный закон в несостоятельности (банкротстве) (№27 от 1.07.2012 г.)
Закон обещают скоро принять, а в силу он вступит через год. Заемщики получат право заявлять о своем банкротстве, независимо от размера долга. Банки смогут начинать процедуру банкротства, если клиент задолжает более 500 000 руб. Кредитора по суду смогут принудить реструктуризировать долг, то есть рассрочить его при неизменной ставке.
К октябрю 2014 г. граждане задолжали банкам 600 миллиардов рублей, а процент просрочек по кредитам возрос на 43%. Было подсчитано, что общее число проблемных заемщиков достигло 10 миллионов, из которых 1 миллион могут объявить о банкротстве. В этой группе есть и граждане, испытывающие реальные затруднений, и аферисты, пытающиеся с помощью банкротства уйти от уплаты долга. Банки заинтересованы в цивилизованном подходе к разрешению споров, и данный закон призван отрегулировать процесс погашения задолженностей.
Налог на дивиденды
О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (№366 от 24.11.2014 г.)
С начала 2015 г. налоговая ставка для физлиц увеличится до 13% (ранее – 9%). Ставка налога на доходы с физлиц от дивидендов почти сравняется с размером отчислений с заработной платы. Компании получают право взимать НДФЛ со всех видов доходов, выплачиваемых учредителям, включая дивиденды.
Как быть?
Хорошо, если вы успели погасить выплаты в прошедшем году.
Ответственность за обработку персональных данных
О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Проект)
Нарушения, касающиеся сохранности, обработки и доступа к персональным данным в 2015 году станет значительно жестче. Если ранее максимальный штраф составлял 10 тыс. руб., то теперь размер санкций увеличится до 300 тыс. руб. При повторных нарушениях предполагается штраф 765 тыс. руб. Данные изменения относятся к деятельности компаний и государственных органов всех уровней.
Как быть?
Приведите свои дела в порядок и не допускайте подобных нарушений. Чтобы иметь право на обработку данных, необходимо получить разрешение клиентов и сотрудников, оформленное в соответствии с частью 4 статьи 9 ФЗ 152 от 27.07.2006 г. На стенде компании разместите информацию о правилах обработки персональных данных. Полезно также продублировать текст на корпоративном сайте в разделе «Политика».
После вступления закона в силу становится обязательным незамедлительное реагирование на пожелания граждан о прекращении доступа к информации о них. Любые данные о человеке могут быть использованы исключительно с его письменного согласия.
Декларация по НДС
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (№ 382 от 29.11.2014 г.)
Теперь сдавать отчеты по НДС можно не 20, а 25 числа. Заявления о налоговом вычете приниматься будут на продолжении трех лет со дня принятия товаров на учет.
Как быть?
Эти изменения относятся к числу благоприятных, поэтому нужно просто принять их к сведению и пользоваться послаблениями.
Базы данных граждан России
О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части уточнения порядка обработки персональных данных в информационно-телекоммуникационных сетях (№242-ФЗ от 21.07.2014 г.)
С сентября наступившего года компании обязаны хранить персональную информацию в базах данных, находящихся в Российской Федерации. Роскомнадзор следует проинформировать о том, где именно хранится база.
Как быть?
Эти новшества могут ощутимо повлиять на деятельность компьютерных компаний, фирм, занимающихся бронированием мест в отелях, авиабилетов и т. п. Любой бизнес, при работе которого персональные данные граждан России передаются за рубеж, теперь может размещать базы данных только в России.
Социальные услуги
Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации (№442 от 28.12. 2013 г.)
С 2015 г. социальные услуги смогут оказывать, кроме государственных органов, индивидуальные предприниматели, некоммерческие и коммерческие компании. Государство по-прежнему будет регулировать предоставление таких услуг, и отбирать поставщиков на основе конкурсов, но при этом финансирование будет государственным.
Как быть?
Для бизнеса открываются новые возможности.
Закон о сборе отходов
О внесении изменений в Федеральный закон об отходах производства и потребления (№89 от 9.12.2014 г.)
В регионах будут работать операторы, занимающиеся сбором и переработкой отходов.
Как быть?
На полигонах твердых бытовых отходов запрещено захоронение несортированного мусора. Это полезное изменение, которое может послужить толчком для развития мусоропереработки. Однако возникают опасения о возможности монополизации этого сегмента бизнеса.
Финансовые омбудсмены
О финансовом уполномоченном по правам потребителей услуг финансовых организаций (проект закона)
Финансовые уполномоченные будут защищать интересы клиентов в отношениях с кредитными организациями. Сейчас к ведению омбудсменов отнесены споры до 300 тыс. руб., после принятия закона сумма увеличится до 500 тыс. руб., верхняя планка по страховым спорам – 100 тыс. руб. Услуги омбудсмена будут стоить 1 000 руб. Более 30 банков уже подписали договора с омбудсменом. Обычно заемщики обращаются к омбудсмену, когда нужно реструктуризировать кредит или вернуть деньги, украденные с банковской карты.